Voor zelfstandigen zonder personeel verandert er in 2025 opnieuw heel wat. Na jaren van aankondigingen en uitgestelde handhaving, zet de overheid nu concrete stappen om schijnzelfstandigheid tegen te gaan en de positie van zzp’ers duidelijker te regelen. Wie als freelancer of eenmanszaak actief is, doet er goed aan om deze wijzigingen op tijd in kaart te brengen.
Strengere handhaving op schijnzelfstandigheid
Een van de belangrijkste veranderingen is de aangescherpte handhaving door de Belastingdienst op de zogenaamde Wet DBA. Waar er de afgelopen jaren nauwelijks werd gecontroleerd, ligt er nu weer volledige aandacht op het onderscheid tussen echte zelfstandigen en verkapte werknemers. Bedrijven die structureel met zzp’ers werken op een manier die eigenlijk op een dienstverband lijkt, lopen het risico op naheffingen en boetes.
Voor zzp’ers betekent dit dat opdrachtgevers voorzichtiger worden met langlopende, exclusieve samenwerkingen. Het is daarom slim om te zorgen voor:
- Meerdere opdrachtgevers per jaar
- Eigen bedrijfsmiddelen en werkwijze
- Een duidelijke overeenkomst van opdracht
- Zichtbare ondernemersrisico’s, zoals eigen aansprakelijkheid
Verplichte arbeidsongeschiktheidsverzekering
Een tweede grote wijziging is de invoering van een verplichte arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV) voor zzp’ers. Dit was al langer aangekondigd, maar in 2025 wordt de wetgeving hierrond verder uitgewerkt en treedt de eerste fase in werking. Het idee is dat zelfstandigen zich verplicht verzekeren tegen inkomensverlies bij langdurige ziekte of arbeidsongeschiktheid, vergelijkbaar met de bescherming die werknemers al hebben.
Zzp’ers die al een private AOV hebben afgesloten, kunnen daarmee doorgaans aan de verplichting voldoen. Wie nog geen verzekering heeft, moet zich tijdig oriënteren, want de premies en voorwaarden verschillen sterk per verzekeraar.
Overgangsregelingen
Er komt een overgangsperiode voor zzp’ers die al langer actief zijn, zodat zij niet van de ene op de andere dag geconfronteerd worden met nieuwe verplichtingen. Toch is het raadzaam om niet te wachten tot het laatste moment, omdat medische acceptatie bij verzekeraars soms tijd kan vergen.
Aanpassingen in de zelfstandigenaftrek
De zelfstandigenaftrek wordt in 2025 verder afgebouwd. Dit is een fiscaal voordeel dat de afgelopen jaren stapsgewijs is verminderd, en die trend zet zich onverminderd door. Voor veel zzp’ers betekent dit een iets hogere belastingdruk, wat des te meer reden is om tijdig na te denken over de meest gunstige rechtsvorm, bijvoorbeeld een besloten vennootschap bij hogere winsten.
Wat kunnen zzp’ers nu al doen?
- Beoordeel of huidige opdrachten voldoen aan de criteria van echte zelfstandigheid
- Vergelijk AOV-polissen en vraag tijdig offertes op
- Herzie de begroting met de afbouw van de zelfstandigenaftrek in het achterhoofd
- Overleg met een boekhouder of fiscalist over de meest voordelige structuur
De regels voor zzp’ers blijven in beweging, en 2025 vormt daarin een belangrijk overgangsjaar. Door tijdig actie te ondernemen, voorkomen zelfstandigen onnodige verrassingen en blijven ze fiscaal en juridisch goed voorbereid op de toekomst.
